近年來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)家選擇通過(guò)香港公司控股內(nèi)地企業(yè)，搭建跨境架構(gòu)以?xún)?yōu)化稅務(wù)布局。但利潤(rùn)如何合規(guī)回流香港？如何利用政策實(shí)現(xiàn)節(jié)稅最大化？

今天，鼎亨商務(wù)（微信號(hào)：zws2285）就來(lái)與大家一起深度拆解操作路徑與稅務(wù)要點(diǎn)，助您輕松打通跨境資金通道！

利潤(rùn)回港的核心路徑：分紅如何操作？

當(dāng)香港公司持有內(nèi)地公司的股份時(shí)（通常為外商獨(dú)資企業(yè)WFOE），其在內(nèi)地所獲得的利潤(rùn)可以通過(guò)分紅的方式合法合規(guī)地返回到香港母公司的賬戶(hù)上。然而，由于中國(guó)內(nèi)地實(shí)行嚴(yán)格的外匯管理制度，單憑控股關(guān)系并不足以確保順利進(jìn)行分紅。為了實(shí)現(xiàn)分紅，必須構(gòu)建符合外匯管理?xiàng)l例要求的完整架構(gòu)，具體來(lái)說(shuō)，通常需要完成FDI（外國(guó)直接投資）注資。建立完整的跨境投資架構(gòu)，否則無(wú)法通過(guò)銀行外匯審核；

在中國(guó)內(nèi)地，企業(yè)分紅涉及一定的稅務(wù)責(zé)任。如果股東是個(gè)人，則需繳納20%的個(gè)人所得稅；如果是公司股東，則需繳納25%的企業(yè)所得稅。那么，對(duì)于將利潤(rùn)分紅至香港母公司的情況，稅率會(huì)有所不同。

根據(jù)中國(guó)的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，內(nèi)地公司向外國(guó)公司（包括香港公司）分紅時(shí)，適用的預(yù)提所得稅率為10%。這與內(nèi)地公司之間的25%企業(yè)所得稅率相比，明顯較低。因此，通過(guò)香港公司將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移回香港不僅具備操作上的可行性，還能夠在稅務(wù)方面享受顯著的優(yōu)勢(shì)。

跨境分紅的稅率差異：10%還是5%？

上文提到的10%企業(yè)所得稅可以由控股的內(nèi)地公司代為繳納。在這種情況下，內(nèi)地公司只需將稅后的利潤(rùn)作為分紅支付給香港母公司。需要注意的是，在向香港母公司匯款的過(guò)程中，匯款銀行會(huì)要求查看內(nèi)地公司的完稅證明。盡管內(nèi)地和香港同屬一個(gè)國(guó)家，但在稅率方面，如果滿(mǎn)足特定條件，還可以享受更多的稅收優(yōu)惠。

根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第十條的規(guī)定：

• 高控股比例情況：如果香港公司在控股內(nèi)地公司時(shí)的持股比例達(dá)到25%或以上，并且該公司或其董事中至少有一位是香港稅務(wù)居民，則在分紅時(shí)僅需繳納5%的預(yù)提所得稅。

• 低控股比例情況：如果香港公司在控股內(nèi)地公司時(shí)的持股比例不足25%，則需按照與其他外國(guó)公司相同的稅率，即10%的預(yù)提所得稅進(jìn)行繳稅。

對(duì)比內(nèi)地企業(yè)分紅稅率：

?境內(nèi)個(gè)人股東：20%個(gè)人所得稅；

?境內(nèi)企業(yè)股東：免稅（居民企業(yè)間分紅免征所得稅）

?香港股東：5%-10%，跨境架構(gòu)節(jié)稅優(yōu)勢(shì)顯著！

因此，通過(guò)合理規(guī)劃持股比例和確保相關(guān)方具備香港稅務(wù)居民身份，企業(yè)可以有效降低跨境分紅的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。這不僅有助于優(yōu)化資金流動(dòng)，還能在合法合規(guī)的前提下實(shí)現(xiàn)稅務(wù)成本最小化。

節(jié)稅高達(dá)75%？真實(shí)案例算給你看！

為了讓這個(gè)概念更加清晰，我們通過(guò)一個(gè)簡(jiǎn)單的例子來(lái)說(shuō)明：

假設(shè)A總是內(nèi)地某公司的個(gè)人股東。如果按照內(nèi)地公司分紅100萬(wàn)元計(jì)算，他需要繳納20%的個(gè)人所得稅，這意味著實(shí)際上A總只能拿到80萬(wàn)元。

然而，如果我們改變經(jīng)營(yíng)策略，A總可以成立一家香港公司，并用這家香港公司對(duì)內(nèi)地公司進(jìn)行控股。在這種情況下，同樣是100萬(wàn)元的分紅，只需繳納5%的企業(yè)所得稅，實(shí)際到達(dá)香港公司賬戶(hù)的金額將是95萬(wàn)元。即：

• 個(gè)人直接持股：

• 分紅個(gè)稅：1000萬(wàn)×20%=200萬(wàn)；

• 到手利潤(rùn)：800萬(wàn)。
  

• 香港公司持股（符合5%稅率條件）：

• 預(yù)提所得稅：1000萬(wàn)×5%=50萬(wàn)；

• 香港公司收款：950萬(wàn)（香港不征收股息稅）；

• 實(shí)際節(jié)稅：150萬(wàn)，降幅達(dá)75%！

不過(guò)，享受5%的低稅率并不是所有香港公司都能做到的，必須滿(mǎn)足以下條件：

? 香港公司為香港稅收居民企業(yè)（需提供《稅收居民身份證明》）；

? 持股比例≥25%，且連續(xù)持有12個(gè)月以上；

? 提前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《稅收優(yōu)惠備案申請(qǐng)》。

那么，如何才能成為“香港居民企業(yè)”呢？這類(lèi)公司必須滿(mǎn)足以下條件：

?辦公場(chǎng)所和雇員：在香港租有實(shí)際的辦公場(chǎng)所以及雇員。

?固定住所：該公司的董事、高層管理人員和雇員在香港必須有固定的住所。

?實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)：該公司在香港必須從事實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)，并且有真實(shí)收入。

特別提示：若香港公司再將利潤(rùn)分配至個(gè)人（如通過(guò)離岸家族信托），還可進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)成本！

如何通過(guò)香港控股內(nèi)地企業(yè)

香港公司控股內(nèi)地公司的前提是需要擁有一家香港公司。如果您還沒(méi)有設(shè)立香港公司，歡迎聯(lián)系鼎亨商務(wù)（微信號(hào)：zws2285）為您注冊(cè)。

成功注冊(cè)香港公司之后，下一步便可通過(guò)香港當(dāng)?shù)氐穆蓭熓聞?wù)所獲取《外資企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》，以便在香港公司的名義下控股內(nèi)地成立的公司，并將其性質(zhì)定為外商投資企業(yè)。由于該內(nèi)地公司將由香港公司控股，在填寫(xiě)股東信息時(shí)必須準(zhǔn)確填寫(xiě)香港公司的相關(guān)信息。并做好以下條件：

• 注冊(cè)資本需實(shí)繳（3年內(nèi)到位），建議通過(guò)跨境人民幣或外匯注資；

• 持股比例建議≥25%，以適用5%優(yōu)惠稅率。

如果香港公司希望在內(nèi)地合法經(jīng)營(yíng)，還需對(duì)全套公司資料進(jìn)行公證。您可以繼續(xù)聯(lián)系鼎亨商務(wù)協(xié)助完成這一過(guò)程。接下來(lái)，提供以外幣形式匯入的公司資本金證明，并前往工商局辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照和股權(quán)變更手續(xù)，即可順利完成入股內(nèi)地公司的程序。

如果您需要香港公司注冊(cè)及其相關(guān)業(yè)務(wù)

歡迎隨時(shí)咨詢(xún)鼎亨商務(wù)137-9080 2285（微信號(hào)：zws2285）

【版權(quán)聲明】本文內(nèi)容及圖片均來(lái)源于自編和互聯(lián)網(wǎng)，版權(quán)歸原作者所有，本文圖片Designed by Freepik、unsplash，僅供學(xué)習(xí)參考之用，禁止用于商業(yè)用途，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系小編修改刪除。

鼎亨商務(wù)持有香港公司注冊(cè)處「信托或公司服務(wù)提供者牌照」，是客戶(hù)信賴(lài)的企業(yè)發(fā)展伙伴。我們專(zhuān)注于為全球企業(yè)量身打造卓越的企業(yè)成長(zhǎng)藍(lán)圖，提供一站式、全方位的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。從海內(nèi)外公司注冊(cè)到審計(jì)稅務(wù)、財(cái)務(wù)咨詢(xún)，再到知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、企業(yè)融資及上市策劃，我們?nèi)轿桓采w企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)關(guān)鍵階段，助力企業(yè)穩(wěn)健前行，邁向成功巔峰。