香港稅務(wù)局于4月1日發(fā)布公告，稱已發(fā)出約23萬(wàn)份2024至25課稅年度利得稅報(bào)稅表、12萬(wàn)份物業(yè)稅報(bào)稅表及33萬(wàn)份雇主報(bào)稅表，并將于5月2日發(fā)出約266萬(wàn)份個(gè)別人士報(bào)稅表。納稅人及雇主一般須于報(bào)稅表發(fā)出日起一個(gè)月內(nèi)填報(bào)。此外，還宣布了本年度的利得稅報(bào)稅表特別針對(duì)“審計(jì)”新增相關(guān)措施。

作為專(zhuān)業(yè)香港秘書(shū)持牌機(jī)構(gòu)，鼎亨商務(wù)小秘書(shū)（微信號(hào)：zws2285）將為您講解香港利得稅報(bào)表審計(jì)以及本年度審計(jì)的新增措施。

香港年度報(bào)稅季已至，審計(jì)出現(xiàn)新改動(dòng)

香港公司一年一度的報(bào)稅季節(jié)又到了。每年四月初，香港稅務(wù)局均會(huì)下發(fā)新一年度的利得稅報(bào)稅表，這標(biāo)志著香港公司需要正式開(kāi)始年度審計(jì)、報(bào)稅工作了。

香港稅務(wù)局于4月1日發(fā)布公告：香港稅務(wù)局已發(fā)出約23萬(wàn)份2024/25課稅年度利得稅報(bào)稅表及33萬(wàn)份雇主報(bào)稅表。香港公司客戶需于一個(gè)月內(nèi)申報(bào)或申請(qǐng)延期, 否則會(huì)有過(guò)期罰款。

此外，本年度的利得稅報(bào)稅表特別針對(duì)“審計(jì)”新增了相關(guān)內(nèi)容：

1. BIR51新增了第7.1.1項(xiàng)，表明納稅人提交的賬目是否由香港執(zhí)業(yè)單位審計(jì)，如果適用，須填寫(xiě)第 7.1.2項(xiàng)。
   

2. BIR51新增了第7.1.2項(xiàng)，敘明簽署連同報(bào)稅表提交之核數(shù)師報(bào)告書(shū)的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)證書(shū)編號(hào)。如核數(shù)師報(bào)告書(shū)未載有執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)證書(shū)編號(hào)，應(yīng)向相關(guān)執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師索取，或可從會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局官方網(wǎng)頁(yè)上索取有關(guān)資料。

此次改動(dòng)后，香港會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告時(shí)，需添加自己的執(zhí)業(yè)證書(shū)編號(hào)，代表著未來(lái)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告時(shí)將會(huì)更謹(jǐn)慎的出具意見(jiàn)報(bào)告，以免吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)資格。

而對(duì)于被審計(jì)公司而言，香港公司需要提供真實(shí)資料進(jìn)行審計(jì)，以保證會(huì)計(jì)師出具合理意見(jiàn)報(bào)告。

香港作為國(guó)際金融中心，目前有141萬(wàn)家香港公司。然而，每年的審計(jì)季節(jié)，總有香港公司因?qū)徲?jì)問(wèn)題“摔跟頭”——逾期未報(bào)稅、罰款、賬戶被凍結(jié)！因此，選擇一家專(zhuān)業(yè)有資質(zhì)的秘書(shū)公司、審計(jì)師及稅務(wù)代表十分重要！

鼎亨商務(wù) 專(zhuān)業(yè)持證香港會(huì)計(jì)師核算

權(quán)威審計(jì)出具 解決稅務(wù)難題

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香港公司的審計(jì)報(bào)稅時(shí)間

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香港公司審計(jì)高峰期 帶您一文解析香港審計(jì)

香港公司的報(bào)稅日期分為三類(lèi)：

• N類(lèi)，結(jié)賬日期在2024年4月1日-2024年11月30日的香港公司，不能延期報(bào)稅，必須在稅表發(fā)出后的1個(gè)月內(nèi)完成報(bào)稅；
  

• D類(lèi)，結(jié)賬日期在2024年12月1日-2024年12月31日的香港公司，報(bào)稅截止日期是2025年8月15日；
  

• M類(lèi)，結(jié)賬日期在2025年1月1日-2025年3月31日的香港公司，報(bào)稅截止日期是2025年11月17日。

另外，之前做過(guò)零申報(bào)的公司需要注意，若公司距離上次零申報(bào)已經(jīng)連續(xù)3年未收到稅表，則今年有較大概率會(huì)收到稅表。

報(bào)稅日期里有一個(gè)專(zhuān)有名詞“結(jié)賬日期”。收到稅表的香港公司，就得立刻開(kāi)始準(zhǔn)備審計(jì)了，因?yàn)橹挥袑徲?jì)了，才能確定納稅額。而“結(jié)賬日期”就跟審計(jì)息息相關(guān)。

香港公司的審計(jì)時(shí)間跟內(nèi)地公司不一樣，內(nèi)地公司審計(jì)報(bào)告的時(shí)間都是1月1日至12月31日，以自然年度為標(biāo)準(zhǔn)。而香港公司是以注冊(cè)時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)的：

新注冊(cè)公司的首次審計(jì)時(shí)間，可以是成立之日的18個(gè)月以內(nèi)任意時(shí)間。確定的這個(gè)首次審計(jì)時(shí)間，就叫“年結(jié)日”或“結(jié)賬日期”。以后每年以12個(gè)月為一個(gè)審計(jì)年度，香港公司須在年結(jié)日到期前安排相關(guān)工作。

比如，香港公司是2024年5月1日成立，那么首次審計(jì)時(shí)間就可以在2025年11月1日之前的任意一天。假如選擇了9月30日，那么9月30日就是“結(jié)賬日期”，以后的審計(jì)時(shí)間就是每年的9月30日。

也就是說(shuō)，審計(jì)時(shí)間的結(jié)賬日期是客戶自己選擇的，但報(bào)稅日期是香港稅務(wù)局規(guī)定的。

香港報(bào)稅的逾期處罰

自2023年4月1日起，香港稅務(wù)局規(guī)定稅表不再接受零申報(bào)，不論香港公司是否處于運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，只要公司注冊(cè)存在，就必須進(jìn)行審計(jì)。也就是說(shuō)，所有香港公司都必須做審計(jì)。

報(bào)稅時(shí)，必須提交審計(jì)報(bào)告，不能給一個(gè)稅表就完事了。

即便沒(méi)有收到稅務(wù)局的稅表，也必須自覺(jué)做審計(jì)。香港有140萬(wàn)家公司，但稅務(wù)局一般就給20萬(wàn)-30萬(wàn)家公司發(fā)稅表。其余100多萬(wàn)家沒(méi)收到稅表的公司，絕不是就不用做審計(jì)了，也是必須要做審計(jì)的。

政策明變嚴(yán)格了，香港稅務(wù)局每年都會(huì)嚴(yán)查香港公司審計(jì)，若未及時(shí)遞交審計(jì)報(bào)告，以下后果自行承擔(dān)：

1、香港稅局罰款：
若未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)遞交審計(jì)報(bào)告，首次逾期罰款1200港幣，14天內(nèi)仍未處理，罰款增至3000港幣；

第二次逾期報(bào)稅，罰款3000港幣；14天內(nèi)未處理，罰款將增加至8000港幣。逾期次數(shù)越多，罰款將逐步增加，并有可能收到法院傳票。

2、銀行賬戶凍結(jié)：多次不按時(shí)審計(jì)的公司，會(huì)被香港政府和銀行列為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，甚至進(jìn)入稅務(wù)局的黑名單。

3、面臨法律風(fēng)險(xiǎn)：若一直沒(méi)有申報(bào)稅單，稅務(wù)局可以向法院申請(qǐng)民事起訴，公司負(fù)責(zé)人將面臨法律訴訟或監(jiān)禁。

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